Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е основен индиректен данък, който се начислява върху стойността на стоки и услуги на различни етапи от производствения и търговски процес.
В България, ДДС е регулиран от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и се администрира от Националната агенция за приходите (НАП).
Разбирането на начините за начисляване и плащане на ДДС е от изключително голяма важност както за бизнеса, така и за потребителите.
Основни принципи на ДДС
ДДС е данък, който се добавя на всяка фаза от производствения и търговски процес, но на практика се заплаща от крайния потребител.
Бизнесите играят ролята на посредници, които събират и предават данъка на държавата. Основните характеристики на ДДС са следните:
- Стандартна ставка (Стандартната ставка на ДДС в България е в размер на 20%);
- Намалена ставка (Намалената ставка от 9% се прилага за някои специфични стоки и услуги, като например книги и учебници, хотелиерски услуги и туристически пакети);
- Освободени доставки (Някои стоки и услуги са освободени от ДДС, като например здравни услуги, образование и някои финансови услуги).
Регистрация по ДДС
Всяко лице или фирма, която извършва облагаеми доставки в България и чийто оборот надвишава 100 000 лева за предходните 12 месеца, е задължена да се регистрира по ДДС.
Доброволната регистрация също е възможна, дори ако оборотът е под този праг. Регистрацията по ДДС се извършва чрез подаване на заявление до НАП.
Ако се интересувате от регистрация по ДДС и управление на вашата регистрация, можете да видите как става това в сайта за счетоводни услуги Contract.bg.
Начисляване на ДДС
ДДС се начислява върху облагаемата стойност на доставките на стоки и услуги. При всяка продажба на стоки или услуги, регистрираният по ДДС търговец трябва да издаде фактура, в която да посочи:
- Облагаемата стойност на стоката или услугата;
- Приложимата ставка на ДДС (например 20% или 9%);
- Размерът на начисления ДДС;
- Обща стойност с включен ДДС.
Пример за изчисление:
- Цена без ДДС: 100 лева;
- Ставка на ДДС: 20%;
- Начислен ДДС: 100 лева * 0.20 = 20 лева;
- Обща цена с ДДС: 100 лева + 20 лева = 120 лева.
ДДС и данъчни кредити
Бизнесите, регистрирани по ДДС, могат да се възползват от т.нар. данъчен кредит. Това означава, че те имат право да приспадат сумите на ДДС, които са платили при закупуване на стоки и услуги, необходими за тяхната дейност, от сумите на ДДС, които те трябва да платят на държавата.
Деклариране и плащане на ДДС
Регистрираните по ДДС лица са задължени да подават месечни декларации за ДДС до НАП. Тези декларации трябва да съдържат информация за:
- Облагаемите доставки (Това е стойността на облагаемите доставки, извършени през съответния месец);
- Начисления ДДС (Общият размер на начисления ДДС върху тези доставки);
- Получения данъчен кредит (Общият размер на ДДС, платен за закупените стоки и услуги, за които се ползва данъчен кредит).
